计提增值税及附加会计分录:

1、增值税计提和缴纳会计分录：计提时，借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：应交税费—未交增值税。

2、附加税计提和缴纳会计分录：计提时，借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借应交税费—城建税。

税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异，一般是5%)计算的。